עסק מורשה

 משרדינו נותן שירותי ייצוג מול מוסדות, הנה"ח, הפקת תלושי שכר,חשבות ודוחות שנתיים

 לעוסקים מורשים.

 לנוחיותכם הכנתי מדריך לפתיחת תיק עצמאי "עוסק מורשה"

 עוסק מורשה - מדריך

 עוסק מורשה, זהו עסק ששיעור המחזור העסקי שלו עולה על 74,972 ₪ בשנה, נכון לשנת 2011. בנוסף, עוסק מורשה מחויב להפיק חשבוניות מס בגין כל עסקה.

על תהליך פתיחת עוסק מורשה נפרט בשורות הבאות...

 על מנת להתחיל את תהליך פתיחת התיק יש להיות בעל חשבון בנק. פעמים רבות מומלץ לבעל העסק לפתוח חשבון בנק לטובת בית העסק, אך אין הכרח לעשות כן. בנוסף מומלץ גם להוציא כרטיס אשראי ופנקסי צ'קים על שם העסק.

אם חשבון העסק הוא גם החשבון המשפחתי, בעל העסק צריך להחתים את בן או בת הזוג על הצהרה המעידה על כך שהוא מאשר שימוש בחשבונו. כמו כן, יש לקבל אישור על כך מרואה חשבון או יועץ מס.

פתיחת תיק במוסדות

לפי רשויות החוק והמיסוי במדינת ישראל, ביום שבו מתחילה פעילות עסקית, יש לגשת תחילה למע"מ ולאחר מכן יש לגשת למס ההכנסה ולמוסד לביטוח לאומי.

 יש להגיע למע"מ ולמלא טופס 821 (הורד טופס 821) ולהביא עמכם את המסמכים הבאים:

• צילום תעודת זהות
• אישור מהבנק על פתיחת חשבון על שם העוסק
• תעודת מקצוע
• חוזה שכירות

בתום התהליך תונפק לבעל העסק תעודה זמנית המעידה על פתיחת עסק.

 לאחר מכן יש לגשת לפקיד השומה הקרוב לאזור בית העסק ולהצהיר על פרטיכם האישיים באמצעות טופס 5329 (הורד טופס5329 )

• שם ושם משפחה
• מספר תעודת הזהות
• מספרי טלפון
• מהות העסק
• כתובת פרטית
• כתובת העסק
• תאריך פתיחת העסק

 לבסוף, יש צורך לפתוח תיק במחלקת העצמאים במוסד לביטוח לאומי ומדי חודש בחודשו לשלם לביטוח לאומי מקדמות, בהתאם לרמת הכנסה שהוצהרה בטופס 6101 דין וחשבון רב שנתי.(להורדת טופס 6101).

חשבוניות עסקה,  חשבוניות מס ומועדים

• חשבונית עסקה – על עוסק מורשה לספק ללקוח חשבונית עסקה, על כל עסקה שמתקיימת. חשבונית זו תכלול את הפרטים הללו: מספר עוסק, שם העסק, תאריך, מספר תעודת משלוח במידת הצורך, שמו של הלקוח וכתובתו, מהות השירות או המוצרים, תיאור יחידות השירותים או המוצרים וכמותן, מחיר ליחידה וכן הסכום הכולל של החשבונית.

• חשבונית מס – עוסק מורשה יכול להחליף חשבונית עסקה בחשבונית מס. חשבונית זו מהווה אסמכתא ללקוח ומאפשר ללקוח להתקזז במע"מ. חשבונית כזו חייבת להיות מודפסת, או על ידי מחשב או על ידי בית דפוס ועליה לכלול את הפרטים הבאים: שם העסק, כתובתו של בית העסק, מספר עוסק מורשה, יש לציין כי זוהי חשבונית מס, יש לוודא כי כתוב עליה מקור, מספר סידורי של החשבונית ותאריך.  בעת מילוי חשבונית מס יש לציין את שם הלקוח ואת כתובתו, יש לפרט את פרטי העסקה ובמידת הצורך מספר תעודת משלוח ותאריכה. יש לציין את המחיר ללא מע"מ, לציין את המע"מ וכן את הסכום הכולל. לבסוף על בעל העסק לחתום על כל חשבונית מס בחותמת.

• מועדי הוצאת חשבונית מס - מועד החיוב יהיה או בעת תום קבלת השירות או מסירת המיטלטלין. כאשר יש תקופה של שבועיים שבה ניתן להוציא חשבונית. פעמים רבות מתקיימות עסקאות שמועד החיוב שלהן מקביל לקבלת התשלום. במקרים אלו יש להוציא חשבונית מס עד 7 ימים, מהיום שבו התקבל התשלום. במקרים בהם מדובר במתן שירות מתמשך מועד החיוב יהיה בתום מתן השירות או עם קבלת המקדמה על החשבון, המוקדם ביניהן.

 דו"חות חודשיים

לאחר פתיחת העסק מקבל עוסק מורשה 3 פנקסי דיווח והם:

• 1. פנקס מע"מ - בו עוסק מדווח ומשלם מע"מ שזה הפרש בין המס שגבה על עסקאותיו (מס עסקאות) לבין מס ששילם
  

•                         על הוצאות שלו (מס תשומות).

2. פנקס מקדמות מס הכנסה - בו עוסק מדווח משלם % הנקבע ע"י פקיד שומה מסך עסקאותיו לתקופה המדווחת.

3. פנקס מקדמות ביטוח לאומי - בו עוסק משלם סכום קבוע שנקבע לו ע"י מוסד לביטוח לאומי בהתאם להצהרותיו בטופס 

                                            הפתיחה.

ניהול ספרים, ניכויים ומקדמות

• פנקסי חשבונות - בהתאם לפקודת מס ההכנסה וחוק מס ערך מוסף, כל בעל עסק חייב לנהל פנקסי חשבונות. יש לציין בספרים אלו כל תקבול וכל הוצאה וכן את אופן התשלום. כמו כן, חשוב לציין שיש לשמור את המסמכים של בית העסק במשך 7 שנים מתום שנת הגשת הדו"ח שנתי.
• מקדמות – לרוב, לאחר פתיחת תיק במס הכנסה ישלח אל בית העסק פנקס מקדמות. באמצעות פנקס זה משלמים מס הכנסה לאורך השנה, בהתאם לדיווח על מחזור העסקאות של העסק. חשוב לציין כי אם נראה לבעל העסק ששיעור המקדמות אינו ריאלי, ניתן ואפשר לערער על כך במס הכנסה.
• ניכוי מס במקור- זוהי עוד דרך באמצעותה משלם בית העסק את המיסים. קיימים לקוחות המחויבים לנכות מס במקור, מתשלומים היוצאים מהם. בתום שנת המס יש לבקש מלקוחות שניכו מס במקור אישור שנתי על ניכוי מס הכנסה מתשלומים המחייבים ניכוי מס במקור באמצעות טופס 806/857. או אז, יש להודיע לפקיד השומה ולהצהיר על ניכוי מס במקור זה והוא יופחת מהסכום שיש לשלם למס הכנסה בתום שנת המס.

 עובדים

על עוסק מורשה המעסיק עובדים מוטלת החובה לפתוח תיק ניכויים, לדווח ולהעביר תשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי באמצעות פנקסים שנשלחים אל בית העסק.

לסיכום, על מנת לא להתבלבל בין ים הדרישות של רשויות המס ולא לפספס מועדים חשובים שגוררים קנסות, פרוצדורות וכאבי ראש, מוטב לפנות לאיש מקצוע כגון יועץ מס או רואה חשבון בכדי לקבל  את כל המידע באשר לדרישות רשויות המיסוי וגם על מנת לתכנן עד כמה שניתן את חבות המס העתידית.

פיקוח נכון על תזרים הכסף ישפיע באופן ישיר על הצלחת העסק על כן, שירותיו של איש מקצוע יסייעו לכם לבנות את מערכת הנהלת החשבונות התפורה בדיוק לצורככם הייחודיים.